Moenie Voorraad Opsies Te Kry Belas

Hoe word Incentive Stock Options belas? Hoe word Incentive Stock Options belas word. Aansporing voorraad opsies is 'n gewilde manier om bestuurders te lok om 'n maatskappy. Hulle bied bestuurders die geleentheid om hul inkomste te verhoog indien die maatskappy goed doen, maar soos met enige inkomste, is daar belastingimplikasies ontvangers moet bewus wees van ten einde die opsies 'n voordeel te maak om hul onderste lyn. Wat is Incentive Stock Options? Beste Belasbare Opsie Die pad na die maksimum voordeel uit jou voorraad opsie te kry, is om ten minste 'n jaar en 'n dag wag nadat jy aandele koop met 'n opsie om dit te verkoop. Dit moet ook ten minste twee jaar nadat jy die opsie gegee. In hierdie scenario, is die wins beskou as 'n langtermyn-kapitaalwins en belas teen 'n laer koers as jou inkomste. Minder n pre belasting Behandeling Hoe gaan dit Stock Options belas? bevorder deur Gereelde Options By Oefening Wanneer gereelde opsies uitgeoefen word, is inkomstebelasting beoordeel in die uitoefening jaar. Die belasbare bedrag is die & ldquo; winskoop element, & rdquo; gedefinieer as die verskil tussen die opsie uitoefen prys en die markwaarde van die verkry voorraad. Hierdie bedrag word beskou as vergoeding en belas as gewone inkomste. Wanneer voorraad verkoop word op oefening, die verkoop plaasvind op die voorraad & rsquo; s markwaarde. Daarom is die hele wins belas as gewone inkomste. Daar is geen kapitaalwins belasting behandeling. ISOs By Oefening By uitoefening van ISOs, is die winskoop element nie belas as gewone inkomste. Dit is egter die winskoop element bygevoeg inkomstebelasting berekening onder die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) stelsel. Slegs werknemers onderhewig aan AMT skuld bykomende belasting as gevolg van die uitoefening van ISOs. Wanneer voorraad verkry uit te oefen ISOs verkoop op oefening, die karakter van die transaksie vir belastingdoeleindes is dieselfde as die uitoefening van gereelde voorraad opsies. Die winskopie element bygevoeg om vergoeding en belas as gewone inkomste. Daar is geen kapitaalwins belasting behandeling. Gereelde Options By Koop Die belasting op die verkoop van voorraad verkry uit vorige oefening van gereelde opsies hang af van hoe lank die voorraad gehou. Stock verkoop 'n jaar of meer van die oefening datum belas as 'n korttermyn-kapitaalwins. Stock verkoop meer as 'n jaar na die datum verkry word belas as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die koste basis is die prys wat betaal is om die opsie plus die winskoop element wat belas as gewone inkomste in die uitoefening jaar uit te oefen. ISOs By Nie-gekwalifiseerde Koop Stock verkry uit te oefen ISOs ontvang spesiale belasting behandeling indien die aandele verkoop meer as 'n jaar na die oefening datum en meer as twee jaar na die toekenningsdatum van die opsies. As albei hierdie voorwaardes nie nagekom word, die verkoop is nie-gekwalifiseerde. In 'n nie-gekwalifiseerde verkoop, is die winskoop element bygevoeg om vergoeding en belas as gewone inkomste in die jaar van voorraad verkoop. Die koste basis is die uitoefeningsprys plus die winskoop element. Stock verkoop meer as 'n jaar na die uitoefening van ISOs belas as langtermynkapitaalgroei gewin. Stock verkoop binne 'n jaar of meer na oefening, belas as kapitaal korttermyn-wins. Maar, as die verkoop opbrengs is minder as markwaarde van die voorraad by oefening, net die werklike wins belas word as gewone inkomste. Daar is geen kapitaalwins. Wanneer voorraad verkry uit die beoefening van ISOs in die kalenderjaar verkoop na oefening die opsies, is 'n ander AMT aanpassing gemaak. Dit AMT aanpassing gemaak in die jaar van die verkoop omdat 'n aanpassing gemaak in die vorige jaar van oefening. ISOs By Gekwalifiseerde Koop 'N gekwalifiseerde verkope van voorraad verkry uit te oefen ISOs kom meer as 'n jaar ná oefening en meer as twee jaar na die opsies toegestaan. In hierdie geval, is die winskoop element nie belas as gewone inkomste. Die verskil tussen verkope opbrengs en uitoefeningsprys belas as langtermynkapitaalgroei gewin. Die koste basis is slegs die uitoefeningsprys. Sedert 'n gekwalifiseerde koop kom meer as 'n jaar ná die uitoefening van ISOs, is 'n AMT aanpassing gemaak. Hierdie aanpassing is verantwoordelik vir die voorraad om 'n ander grondslag opgestel onder AMT as onder die gereelde inkomste belasting metode. Dit is 'n gevolg van die aanpassing wat gemaak is onder AMT in die uitoefening jaar. Hoe 'n Werknemer voorraad eienaarskap Plan (ESOP) Werke ESOPs bied 'n verskeidenheid van Beduidende belastingvoordele vir maatskappye en hul eienaars. ESOP Reëls is ontwerp om die planne Voordeel werknemers regverdig en breë Verseker Werknemer eienaarskap bereik kan word in 'n verskeidenheid van maniere. Werknemers kan voorraad direk koop, word dit gegee as 'n bonus, kan voorraad opsies te ontvang, of verkry voorraad deur 'n winsdeling plan. Sommige werknemers geword eienaars deur werker koöperasies waar almal 'n gelyke stem. Maar by verre die mees algemene vorm van werknemer eienaarskap in die VSA is die ESOP, of werknemer voorraad eienaarskap plan. Byna onbekend tot 1974, teen 2014 7000 maatskappye het ESOPs wat 13,5 miljoen mense. Maatskappye kan ESOPs gebruik vir 'n verskeidenheid doeleindes. In teenstelling met die indruk kan kry van media rekeninge, ESOPs is byna nooit gebruik word om ontsteld maatskappye-net op die meeste 'n handvol van sulke planne opgestel elke jaar spaar. In plaas daarvan, ESOPs is mees algemeen gebruik word om 'n mark vir die aandele van vertrek eienaars van 'n suksesvolle nou gehou maatskappye, te motiveer en beloning werknemers, of om voordeel te trek uit aansporings om geld te leen vir die verkryging van nuwe bates in voorbelaste dollars. In byna elke geval, ESOPs is 'n bydrae tot die werknemer, nie 'n werknemer aankoop. ESOP Reëls 'N ESOP is 'n soort van werknemervoordeel plan, soortgelyk in 'n paar maniere om 'n winsdeling plan. In 'n ESOP, 'n maatskappy stel 'n trustfonds, waarin dit nuwe aandele van sy eie voorraad of kontant dra by tot bestaande aandele te koop. Alternatiewelik kan die ESOP geld te leen om nuwe of bestaande aandele te koop, met die maatskappy wat kontant bydraes tot die plan om dit in staat te stel om die lening terug te betaal. Ongeag van hoe die plan verkry voorraad, maatskappy bydraes tot die trust is belastingaftrekbaar binne sekere perke. Aandele in die trust word aan individuele werknemer rekeninge. Alhoewel daar 'n paar uitsonderings, oor die algemeen alle voltydse werknemers meer as 21 deel te neem in die plan. Toekennings is óf op grond van relatiewe betaal of 'n meer gelyke formule. As werknemers ophoop senioriteit met die maatskappy, kry hulle 'n toenemende reg om die aandele in hul rekening, 'n proses wat bekend staan ​​as vestiging. Werknemers moet wees 100% berus binne drie tot ses jaar, afhangende van of vestiging is alles op een slag (krans vestiging) of geleidelike. Wanneer werknemers die maatskappy verlaat, ontvang hulle hul voorraad, wat die maatskappy terug moet koop hulle by die billike markwaarde (tensy daar 'n openbare mark vir die aandele). Private maatskappye moet 'n jaarlikse buite waardasie om die prys van hul aandele te bepaal. In private maatskappye, moet werknemers in staat wees om hul toegekende aandele te stem oor belangrike kwessies, soos afsluiting of skuif, maar die maatskappy kan kies hetsy deur stemreg te slaag (soos vir die direksie) op ander kwessies. In openbare maatskappye, moet werknemers in staat wees om al die kwessies stem. Gebruik vir ESOPs Om die aandele te koop van 'n vertrek eienaar: Eienaars van private besit maatskappye kan 'n ESOP gebruik om 'n gereed mark te skep vir hul aandele. Onder hierdie benadering, kan die maatskappy belasting-aftrekbare kontant bydraes aan die ESOP maak om uit te koop aandele 'n eienaar se of dit kan die ESOP geld leen om die aandele te koop (sien onder). Om geld te leen teen 'n laer nabelaste koste: ESOPs is uniek onder voordeelplanne in hul vermoë om geld te leen. Die ESOP leen kontant, wat dit gebruik om maatskappy-aandele of aandele van bestaande eienaars te koop. Die maatskappy maak dan belasting-aftrekbare bydraes tot die ESOP om die lening terug te betaal, wat beteken dat beide kapitaal en rente is aftrekbaar. Om 'n addisionele werknemervoordeel skep: 'n maatskappy kan eenvoudig uit te reik nuwe of tesourie-aandele aan 'n ESOP, aftrekking hul waarde (vir tot 25% van gedekte betaal) van belasbare inkomste. Of 'n maatskappy kan bydra kontant, die koop van aandele van bestaande openbare of private eienaars. In openbare maatskappye, wat verantwoordelik is vir sowat 5% van die planne en sowat 40% van die plan deelnemers, is ESOPs dikwels gebruik word in samewerking met 'n besparing werknemer planne. Eerder as wat ooreenstem met die besparing werknemer met kontant, sal die maatskappy dit ooreenstem met voorraad van 'n ESOP, dikwels teen 'n hoër bypassende vlak. Groot belastingvoordele ESOPs het 'n aantal belangrike belastingvoordele, die belangrikste waarvan: Bydraes van voorraad is belastingaftrekbaar: Dit beteken maatskappye kan 'n huidige kontantvloei voordeel te kry deur die uitreiking van nuwe aandele of tesourie-aandele aan die ESOP, hoewel dit beteken bestaande eienaars sal verwater. Kontant bydraes is aftrekbaar: 'n Maatskappy kan kontant by te dra op 'n diskresionêre basis jaar-tot-jaar en neem 'n belastingaftrekking vir dit, of die bydrae word gebruik om aandele te koop van die huidige eienaars of om op te bou 'n kontant reserwe in die ESOP vir toekomstige gebruik. Bydraes wat gebruik word om 'n lening van die ESOP haal om maatskappy-aandele te koop terugbetaal is belastingaftrekbaar: Die ESOP kan geld leen om bestaande aandele, nuwe aandele, of tesourie-aandele te koop. Ongeag die gebruik, die bydraes is aftrekbaar, wat beteken dat ESOP finansiering word in voorbelaste dollars. Verkopers in 'n C korporasie kan 'n belasting uitstel te kry: In C korporasies, sodra die ESOP besit 30% van al die aandele in die maatskappy, kan die verkoper die opbrengs van die verkoping in ander sekuriteite herbelê en enige belasting op die wins uit te stel. In S korporasies, die persentasie van eienaarskap wat deur die ESOP is nie onderhewig aan inkomstebelasting op die federale vlak (en gewoonlik die toestand vlak sowel): Dit beteken, byvoorbeeld, dat daar geen inkomstebelasting op 30% van die winste van 'n S korporasie met 'n ESOP hou 30% van die voorraad, en geen inkomstebelasting glad op die winste van 'n S korporasie ten volle besit deur die ESOP. Let egter daarop dat die ESOP moet nog 'n pro-rata gedeelte van enige uitkerings die maatskappy maak om eienaars te kry. Dividende is belastingaftrekbaar: Redelike dividende wat gebruik word om 'n ESOP lening terug te betaal, het deur aan werknemers, of herbelê deur werknemers in die geselskap voorraad is belastingaftrekbaar. Werknemers betaal geen belasting op die bydraes tot die ESOP, net die verspreiding van hul rekeninge, en dan op potensieel gunstige pryse: Die werknemers kan rol oor hul uitkerings in 'n IRA of ander aftree-plan of betaal huidige belasting op die verspreiding, met enige winste opgehoopte oor tyd belas as kapitaalwins. Die inkomstebelasting gedeelte van die verspreiding is egter onderhewig aan 'n 10% boete as voor normale aftree-ouderdom. Let daarop dat alle perke bydrae is onderhewig aan sekere beperkings, hoewel hierdie selde 'n probleem inhou vir maatskappye. So mooi soos hierdie belasting voordele, maar daar is perke en nadele. Die wet maak nie voorsiening ESOPs om gebruik te word in vennootskappe en mees professionele korporasies. ESOPs kan gebruik word in S korporasies, maar kwalifiseer nie vir die roll behandeling hierbo bespreek en het 'n laer perke bydrae. Private maatskappye moet aandele van vertrek werknemers terug te koop, en dit kan 'n groot koste geword. Die koste van die oprigting van 'n ESOP is ook aansienlike-miskien $ 40,000 vir die eenvoudigste van planne in klein maatskappye en op vandaar opgetrek. Enige tyd nuwe aandele uitgereik, word die voorraad van bestaande eienaars verdun. Dit verwatering moet opgeweeg word teen die belasting en motivering voordele n ESOP kan voorsien. Ten slotte, sal ESOPs korporatiewe prestasie slegs indien gekombineer met geleenthede vir werknemers om deel te neem in besluite wat hul werk te verbeter. Vir 'n boek-lengte oriëntering tot hoe ESOPs werk, sien Verstaan ​​ESOPs. Hoe word Inkomste Van opsies handel belas? Die wins of verlies van handel in aandele-opsies is net beskou as die winste of verliese van die handel in die onderliggende aandele. Die gewone behandeling sal wees wat van 'n korttermyn-kapitaalwins of tot 'n 35 persent belasting. Volgens 26 U. S.C. artikel 1256, al is, die winste of verliese van handel in & quot; nie-aandele opsies, & quot; soos afgelei van indekse, geldeenhede of kommoditeite, is 'n versnit van die langtermyn en die kort termyn kapitaal-winste koers. Doen die wiskunde Oorweeg 'n gegewe $ 1000 van winste. Sestig persent van hierdie ($ 600) word teen tot 15 persent, die langtermyn-koers, opbrengs $ 90. Die res ($ 400) word teen tot 35 persent, die kort termyn koers, opbrengs $ 140. Die WHALM twee produkte gee $ 230. Datum: Sat, 9 Februarie 2005 Hallo Holly, Nie as jy bereken die koste soos ek verduidelik vir die laaste vraag. Sterkte! laaste Vraag Ek uitgeoefen en verkoop ISO aandele op dieselfde dag vanjaar [vermoedelik 2004]. My maatskappy het die inkomste op my W-2 vorm aan te meld. Ek gaan 'n W-2 van Merrill Lynch (wat die plan administreer) kry? Ook, soos ek dit verstaan, moet ek met beide 'n wins en verlies van die dieselfde hoeveelheid op Bylae D verslag en rapporteer die netto wins uit die verkoop as W-2 inkomste. Wat gebeur as Merrill Lynch die W-2 nie stuur? Miskien is ek verkeerd en die opsies is nie-gekwalifiseerde? Antwoord op die laaste vraag Inkomste uit te oefen nie-gekwalifiseerde opsies moet ook berig op Vorm W-2. Praat met die mense in die betaalstaat departement se werkgewer. Hulle kan die uitreiking van 'n gekorrigeerde vorm W-2 aan die ISO inkomste insluit. As hulle nie die inkomste op Vorm W-2 rapporteer, kan jy óf pas jou loon met 'n bekendmaking werkblad of rapporteer die ISO inkomste as "Ander Inkomste" in reël 21, Form 1040. As die makelaars berig die verkoop van voorraad op Vorm 1099-B, moet die verkoopprys word verslag gedoen oor Bylae D. Die koste van die voorraad is die opsie prys plus die gewone inkomste gerapporteer vir die gediskwalifiseerde vervreemding van die ISO voorraad. Dit klink soos die verkoop datum en verkrygingsdatum is dieselfde dag. Merrill Lynch is nie jou werkgewer en sal waarskynlik nie uit te reik 'n W-2 vorm vir hierdie transaksie. Sterkte! Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, versoek ons ​​gratis verslag, Incentive Stock Options - Uitvoerende belasting en finansiële beplanningstrategieë. IRS Omsendbrief 230 Openbaarmaking: Soos vereis deur die Amerikaanse Tesourie Regulasies, word u hiermee in kennis gestel dat enige skriftelike belastingadvies vervat in hierdie antwoord nie deur 'n belastingpligtige vir die doeleindes van die voorkoms van strawwe geskryf of bedoel is om gebruik te word (en kan nie gebruik word) wat kan onder die VSA Internal Revenue Code opgelê. Verkoop van voorraad uit Nonqualified Options Belastinggevolge wanneer jy verkoop voorraad verkry deur die uitoefening van 'n nonqualified voorraad opsie. As jy 'n nonqualified voorraad opsie uit te oefen rapporteer jou gewone vergoeding inkomste. Maar as jy die voorraad verkoop rapporteer jy kapitaalwins of verlies. Jou basis vir die voorraad (wat gebruik word om te bepaal hoeveel wins of verlies wat jy rapporteer) sluit die bedrag van inkomste wat jy aangemeld vir die opsie uitoefen, sodat jy nie twee keer te belas op dieselfde bedrag. Verslagdoening verkope van voorraad Vir baie mense, die verkoop van voorraad van 'n nonqualified opsie is die eerste ervaring in die verkoop van voorraad. As jy nie vertroud is met die reëls mag dit lyk dat die inkomste word twee keer belas. Wees nie bevrees nie, sal dit nie gebeur nie. Vorm 1099-B: Wanneer jy verkoop voorraad deur 'n makelaar wat jy 'n vorm rapportering van die resultate van daardie verkoop ontvang. Hierdie vorm nie vertel hoeveel wins of verlies te rapporteer. Dit vertel net hoeveel jy ontvang uit die verkoop. Dit is aan jou om uit te hoeveel wins of verlies wat jy rapporteer uit die verkoop. Om dit te doen moet jy jou basis vir die voorraad weet nie. Normaalweg jou basis vir voorraad is eenvoudig jou koste vir die voorraad (insluitend makelaars kommissie, indien enige). Maar daar is 'n spesiale reël vir voorraad van nonqualified opsies. Basis van jou aandele As jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jou basis is gelyk aan die bedrag wat jy betaal vir die aandele plus die bedrag van inkomste wat jy aanmeld vir die opsie uitoefen. In die algemeen beteken dit jou basis sal gelyk wees aan die waarde van die voorraad op die datum waarop jy die opsie uitgeoefen word. Voorbeeld: Jy oefen 'n nonqualified opsie om 1000 aandele van voorraad aan te koop vir $ 15 per aandeel wanneer die waarde van die voorraad is $ 40 per aandeel. Jy meld $ 25,000 van vergoeding inkomste ($ 25 per aandeel). Jou basis vir die aandele is $ 40 per aandeel: $ 15 jy betaal plus $ 25 jy aangemeld as inkomste. Jou basis sluit nie enige bedrag wat jy betaal om jou werkgewer vir belasting weerhouding. Wins of verlies Trek jou hand uit die bedrag wat jy in die verkoop van jou aandele om jou wins of verlies te bepaal ontvang. Jy het 'n kapitaalverlies indien die resultaat is 'n negatiewe getal, anders het jy 'n kapitaalwins. hou tydperk Dit is nie genoeg om die bedrag van jou wins of verlies te leer ken. Jy moet ook jou hou tydperk te leer ken. Dit kan jy weet of jou wins of verlies is kort termyn of 'n lang termyn. Jou vashou tydperk vir hierdie voorraad begin wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy kan nie die tyd wat jy die opsie gehou. As jy die voorraad een jaar of minder verkoop nadat jy die opsie uitgeoefen jou wins of verlies is kort termyn. Jy moet 'n jaar en 'n dag om langtermyn wins kan maak wag. Ander mense is die voorlees Basiese Puts en doen 'n beroep In die algemeen, die IRS word belangstel in wan en doen 'n beroep op drie moontlike tye: wanneer dit verkoop word, wanneer hulle verval of naby, en wanneer hulle uitgeoefen. As jy 'n put te koop of te bel en dan verkoop dit, is die handel behandel soos 'n voorraad handel: Jy moet 'n wins wat jy maak op die handel as 'n kapitaalwins te rapporteer. As die opsie verval of gesluit, jy het 'n verlies. Hierdie verlies, saam met enige verlies wat jy op 'n opsies handel te neem, kan gebruik word om kapitaalwins verreken. As jy 'n put te oefen of bel, die koste van die opsie, of premie, word beskou as deel van die belasting basis op die voorraad handel. Of julle tot geen nut of verloor, is almal kapitaalwins besorg en berig oor Bylae D van jou 1040 vorm. Kort termyn winste - dié wat vir minder as 12 maande - belas met gereelde inkomste belasting, terwyl lang termyn winste word belas teen 'n maksimum van 20 persent. As jy verrekening posisies, of aan weerskante gebruik, die reëls te verander. Verrekening posisies kan kombinasie van wan en oproepe of opsies en aandele wees - IRS reëls bepaal dat as 'n mens die posisie van die risiko van die ander posisie verminder, die reëling is 'n straddle. In sulke gevalle, kan jy nie in staat wees om die volle waarde aftrek van 'n verlies tot beide helftes van die straddle voltooi. Presiese reëls op straddle posisies wissel, so hersien IRS publikasie 550 te bevestig wat in jou situasie te kwalifiseer. Nie-Equity Options As jy opsies handel op termynkontrakte, buitelandse valuta of voorraad indekse daar is nog 'n reël: die 60/40 reël. Onder hierdie reël, is almal winste geklassifiseer as 60 persent langtermyn en 40 persent kort termyn, maak nie saak hoe lank jy die opsie gehou. Hierdie effekte is bekend as Artikel 1256 kontrakte en is & quot; gemerk te bemark & ​​quot; op jaareinde. Om te merk op die mark, moet jy die waarde van hierdie opsies te rapporteer asof hulle op 31 Desember verkoop is die belastingbasis word dan weer in te stel op 1 Januarie van die volgende jaar. Beide weerskante en nie-aandele opsies word verslag gedoen oor IRS Vorm 6781. handelaar Status As jy as 'n professionele handelaar kwalifiseer, kapitaalwinsbelasting geword besigheid winste en word geopenbaar as deel van Bylae C op die 1040 vorm. Handelaars kan merk gebruik om die mark rekeningkundige op alle opsies ambagte en kwalifiseer vir voorkeurbehandeling van verliese. Streng reëls geld vir handelaar status, so sien 'n rekenmeester of professionele belasting voorbereider om jou aktiwiteit te hersien as jy glo dat jy kwalifiseer. Hoe Nie-gekwalifiseerde Stock Options Werk My vrou werk in 'n bestuursposisie by 'n plaaslike biotech begin en in daardie rol sy toegestaan ​​nie-gekwalifiseerde voorraad opsies van tyd tot tyd. Ek het geskryf oor pre-IPO voorraad opsies oor twee jaar gelede, maar sedertdien het sy ontvang "post-IPO" nie-gekwalifiseerde voorraad opsies. Aangesien dit raak tot aan die einde van die jaar wees, ek doen 'n bietjie navorsing oor hoe die hoofstad winste werke en dit blyk dat voorraad opsies is redelik maklik om te verstaan. In die eerste plek is daar aansporing voorraad opsies en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies. Daar is 'n hele paar verskille, maar die een wat regtig saak maak, is hoe hulle belas. Hierdie artikel fokus op nie-gekwalifiseerde voorraad opsies, nie-gekwalifiseerde verwysing na hoe hulle nie gekwalifiseerd is vir spesiale behandeling (aansporing voorraad opsies word anders behandel). Hoe my vrou se aandele-opsies werk is dat sy bekroon met X-aandele, sê 1000 aandele, teen 'n toekenning prys, sê $ 10,00, op 'n sekere dag. Die aandele vestig oor 'n aantal jare, sê 4 jaar. So volgende jaar kry sy 250 aandele teen $ 10, die jaar nadat sy kry 'n ander 250 aandele teen $ 10, ens Sy het tans die opsies, maar sy kan hulle nie uit te oefen totdat hulle vestig. Dit is die basiese woordeskat. Hoe word hierdie belas? Wanneer jy die opsie uit te oefen, 250 aandele teen $ 10, jy onmiddellik belas word op die verskil tussen die mark prys en jou uitoefeningsprys ($ 10). As die mark prys is $ 12 wanneer jy oefen, dan sal jy dadelik belas word op $ 500 ($ 2 x 250 aandele) van kapitaalwinsbelasting. Jy kan die aandele hou, kan jy dit verkoop, maar jy is reeds aan die haak vir $ 500 van kapitaalwinsbelasting. Van daar vir belastingdoeleindes, dis asof jy die aandele teen $ 12 gekoop. Wanneer moet jy oefen jou opsies? So ek het hierdie geselsie met my vrou en die eerste ding wat sy gedink het om die voorraad opsies uit te oefen wanneer die voorraad is op sy laagste waarde. Op die oog af lyk dit sin maak. Hoe kleiner die verskil tussen jou toelae prys en die mark prys, hoe minder jy belas word. Maar jy verdien minder ook. Dit maak nie saak wat belastingkategorie jy in minder as wat jy verdien jy belas word. In die hoogste belastingkategorie van 35%, jy hou 65 sent op die dollar, jy wil die prys tot so hoog as moontlik te maak voordat jy oefening. Die sleutel is om inkomste te maksimeer, nie verminder belasting. In werklikheid, balanseer jy jou behoefte aan die geld met die mark prys van die voorraad. Jy wil altyd uit te oefen op die hoogste moontlike prys te verkoop, maar jy moet balanseer dat met of jy die geld nodig het of wanneer die opsies verval. Wanneer jy oefen, wil hê jy moet onmiddellik verkoop. Daar is geen voordeel vir die hou van op die aandele. As jy die aandele wou in die eerste plek, jy kan het hulle op die ope mark gekoop. Deur die behoud van jou aandele, jy die risiko om belas op inkomste wat jy sal nooit besef hardloop. Dit is al wat gebaseer is op my eie web navorsing, ek is nie 'n belasting professionele dus asseblief konsulteer met 'n belasting rekenmeester of prokureur voordat jy enige besluite. Equity toekenning Center RSUs: noodsaaklike feite Maak die meeste van jou beperkte voorraad eenhede. Leer hierdie noodsaaklike feite, insluitend basiese konsepte, vestiging skedules, en belasting behandeling. Beperkte Stock Eenhede: Die noodsaaklike feite Matt Simon Belangrike punte: Beperkte voorraad eenhede (RSUs) is 'n manier om jou werkgewer kan jy maatskappy aandele verleen. RSUs is byna altyd die moeite werd om iets te doen, selfs al is die aandele prys dramaties daal. RSUs moet vestig voordat jy die onderliggende aandele kan ontvang. Job beëindiging stop gewoonlik vestiging. Met RSUs, is jy belas wanneer jy die aandele ontvang. Jou belasbare inkomste is die markwaarde van die aandele op vestiging. As jy beperk voorraad eenhede (RSUs) ontvang het, baie geluk-dit is 'n potensieel waardevolle aandele toekenning wat tipies dra minder risiko as 'n voorraad opsie as gevolg van die gebrek aan invloed. In teenstelling met aandele-opsies, wat kan gaan "onderwater" en verloor alle praktiese waarde met 'n dalende aandeelprys, RSUs is byna altyd die moeite werd om iets te doen, selfs al is die aandele prys dramaties daal. Maar, terwyl die konsep van RSUs is eenvoudig, daar is tegniese punte in hierdie toelaes wat jy moet verstaan ​​om die meeste van hulle maak. Hierdie artikel bied die noodsaaklike feite van RSUs, insluitend die basiese konsepte, die werking van vestiging skedules, en die belasting behandeling. basiese konsepte Beperkte voorraad eenhede is 'n manier om 'n werkgewer kan maatskappy aandele verleen aan werknemers. Die toekenning is "beperk", want dit is onderhewig aan 'n vestiging skedule, wat gebruik kan word op grond van lengte van diens of by prestasiedoelwitte, en omdat dit is gereeld deur ander beperkings op die oordrag of verkoop dat jou maatskappy kan lê. Jy kry gewoonlik die aandele na die vestigingsdatum. Eers dan het jy stem en dividendregte. Maatskappye kan en soms doen betaal dividend equivlent uitbetalings vir ongevestigde RSUs. In teenstelling met die werklike dividende, sal die dividende op beperkte voorraad gerapporteer op jou W-2 as lone, tensy jy 'n Artikel 83 (b) verkiesing gemaak, sodat hulle sal nie in aanmerking te kom vir die laer voorkeur koers wat tans beskikbaar is in belastingjaar 2012 op gekwalifiseerde dividende. In teenstelling met aandele-opsies, RSUs het altyd 'n waarde vir jou, selfs wanneer die aandeelprys daal onder die prys op die toekenningsdatum. Voorbeeld: Jou maatskappy verleen jy 2000 RSUs wanneer die mark prys van die voorraad is $ 22. Teen die tyd dat die toekenning berus, die aandele prys het gedaal tot $ 20. Die toekenning is dan die moeite werd $ 40,000 aan u voor belasting. Vestigende Bylaes Vestigende skedules is dikwels tydgebaseerde, vereis dat jy om te werk by die maatskappy vir 'n sekere tydperk voor vestiging kan plaasvind. Voorbeeld: Jy is toegestaan ​​5000 RSUs. Jou gegradeer vestiging skedule strek elke jaar vier jaar, en 25% van die toekenning berus. Op die eerste herdenking van jou toekenningsdatum en op dieselfde datum as die daaropvolgende drie jaar, 1250 aandele vestig. Sodra elke gedeelte baadjies, kan jy die aandele te verkoop. Die voorbeeld hierbo gebruik 'n "gegradeer" vestiging skedule, dit wil sê die vestiging van die toekenning in serie gedeeltes. Vestigende skedules kan ook "krans" vestiging, waarin 100% van die toekenning berus alles op een slag nadat jy 'n bepaalde diens tydperk voltooi het. Die vestiging skedule kan ook (of plaas) prestasie-gebaseerde wees, bv gekoppel aan maatskappy-spesifieke of die aandelemark teikens. Die meeste gegradeer-vestigende toekennings het beperkinge wat verval oor 'n tydperk van drie tot vyf jaar. Benewens die verskaffing van gereelde vestiging, 'n gegradeerde vestiging skedule mag, alternatiewelik, het wisselende intervalle tussen vestiging datums: Voorbeeld: Jy is toegestaan ​​20000 RSUs. 'N jaar na die toekenningsdatum, 25% van die aandele vestig (5000). Die res (15000) vestig elke maand (625 per maand) oor die volgende twee jaar. Op nuut openbare maatskappye, kan skenkings gemaak voordat die aanvanklike openbare aanbod (IPO) ook vereis dat 'n likiditeit gebeurtenis (bv die IPO self) te voorkom voordat die aandele vestig. Sodra die likiditeit gebeurtenis plaasgevind het, die aandele vestig 180 dae later. Job beëindiging stop byna altyd vestiging. Die enigste uitsondering voorkom in sekere situasies wanneer vestiging mag toegelaat word om voort te gaan of kan selfs versnel (bv dood, ongeskiktheid, of aftrede, afhangende van jou plan en toekenning ooreenkoms). Met RSUs, is jy belas word wanneer die aandele gelewer, wat byna altyd by die vestiging. Jou belasbare inkomste is die markwaarde van die aandele op vestiging. Jy het vergoeding inkomste onderhewig aan federale en indiensneming belasting (Social Security en Medicare) en enige staats-en plaaslike belasting. Dit inkomste is onderhewig aan verpligte aanvullende loon terughou. Terughoubelasting, wat vir VS werknemers verskyn op Vorm W-2 saam met die inkomste, sluit die volgende in: federale inkomstebelasting op die plat aanvullende loonkoers, tensy jou maatskappy gebruik jou W-4 koers Social Security (tot die jaarlikse maksimum) en Medicare staats-en plaaslike belastings, wanneer van toepassing 'N Maatskappy kan 'n keuse van maniere om belasting te betaal aan te bied teen vestiging, of dit kan 'n enkele verpligte metode gebruik. Die mees algemene praktyk is om die bedrag van die nuut gelewer aandele deur die oorhandiging van voorraad terug na die maatskappy. Dit geld of "tenders" aandele aan die belasting onder 'n netto-nedersetting proses dek, en maatskappy kontant gebruik vir die betaalstaat belasting deposito. Wanneer jy later verkoop die aandele, sal jy kapitaalwinsbelasting betaal op enige waardering oor die markprys van die aandele op die vestigingsdatum. RSU Belasting vir nie-VS. Werknemers: Buite die VSA vir werknemers in ander lande, die tydsberekening van belasting vir beperkte voorraad eenhede is soortgelyk. Inkomste en sosiale belasting is gebaseer op die waarde van die aandele in die tyd van aflewering (nie toe te staan), en kapitaalwinsbelasting van toepassing op die uiteindelike verkoop van die aandele. Beskikbaar in die Schwab Equity Toekennings Center is die wêreldwye belasting Guide, wat die spesifieke belasting behandeling besonderhede in verskeie lande regoor die wêreld. Voorbeeld van RSU Lewensiklus: Die volgende hipotetiese voorbeeld gee 'n uiteensetting van die hele lewensiklus van 'n RSU toekenning. Dit is belangrik vir jou om te kontak jou belasting adviseur oor die impak van hierdie gebeure op jou belasting. Jy kry 4000 RSUs wat berus op 'n koers van 25% per jaar, en die mark prys toekenning is $ 18. Die aandeelprys op vestiging in jaar een is $ 20 (1000 x $ 20 = $ 20,000 van gewone inkomste), by vanjaar twee $ 25 ($ 25,000), by vanjaar drie $ 30 ($ 30,000), en by vanjaar vier $ 33 ($ 33,000); die totale is $ 108,000, en elke inkrement is belasbare op sy vestiging datum as vergoeding inkomste wanneer die aandele gelewer. U verkoop al die voorraad, twee jaar ná die laaste aandele vestig, wanneer die prys is op $ 50 ($ 200,000 vir die 4000-aandele). Jou kapitaalwins is $ 92,000 ($ 200,000 minus $ 108,000), wat berig op jou belastingopgawe op Vorm 8949 en Bylae D. As jy die aandele vir meer as 'n jaar nadat aandeel aflewering hou, die verkope opbrengs sal belas word teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting koers. Matt Simon is die redakteur en Content Manager by myStockOptions. com. Charles Schwab & amp; Co Inc verskaf nie reg of belasting advies. Raadpleeg professionele mense in hierdie velde om jou spesifieke omstandighede aan te spreek. Die terme, definisies, en reëls is nie spesifiek vir jou voorraad plan. Inhoud word verskaf onder reëling met myStockOptions. com, 'n onafhanklike bron van online voorraad plan onderwys en gereedskap. Charles Schwab & amp; Co Inc is nie verbind met myStockOptions. com, Inc. geaffilieer Mnr Simon en myStockOptions. com, Inc. is nie verbind met of 'n werknemer van Charles Schwab & amp geaffilieer; Co Inc. ( "Schwab"). Hulle noem nie, en moet nie beskou word as 'n aanbeveling, endossement of borgskap deur Schwab. Jy moet besluit of enige ferm en die toepaslikheid van hul dienste vir jou of jou firma in diens te neem. Schwab nie toesig oor 'n derde party maatskappye en neem geen verantwoordelikheid vir die dienste wat hulle lewer aan jou monitor. Kopiereg © 2012 myStockPlan. com, Inc. asseblief nie kopieer of die uittreksel die myStockOptions. com inhoud sonder uitdruklike toestemming van myStockPlan. com, Inc. herdruk met toestemming. Hoe kan Werknemer Stock Options Werk Werknemers wat toegestaan ​​voorraad opsies hoop om voordeel te trek deur die ontvangs van die aandele waarop hulle geregtig is. In wese is, kyk hulle na hul opsies teen 'n hoër prys as wanneer die opsies oorspronklik verleen en sodoende "pocketing die verskil" so te sê uit te oefen; Een ding om daarop te let is dat die prys waarteen die opsies toegestaan ​​word by staan ​​bekend as die uitoefeningsprys. Om mee te begin, werknemers is nie tipies volle eienaarskap van die opsies op die aanvang datum van die kontrak, wat meer algemeen bekend staan ​​as die toekenningsdatum toegestaan. Jou reg om die opsies uit te oefen is onderhewig aan 'n vestiging skedule. Byvoorbeeld, met 'n paar opsie toelaes, alle aandele gevestig binne 'n jaar, terwyl baie ander bied 'n gegradueer vestiging skema, waar 'n sekere persentasie van die aandele uitgeoefen na 'n jaar, 'n ander persentasie na twee jaar, en so aan. Na die vestiging skedule kom die vervaldatum; op hierdie datum, die werkgewer behou nie meer die reg om sy werknemers by die maatskappy voorraad aan te koop onder die voorwaardes wat oorspronklik gespesifiseer in die ESO ooreenkoms. Hou in gedagte dat die werknemer voorraad opsies is 'n manier vir maatskappye om hul belange in lyn met dié van werknemers; As die maatskappy floreer, werknemers staan ​​om voordeel te trek. Dit kan verder versterk deur die feit dat sommige maatskappye verleen opsies teen 'n afslag op die voorraad se markwaarde. Tipes ESOs Daar is twee hoof tipes opsies, nonqualified opsies en aansporing opsies. Die bottom line